Waarom kan informatie over hypotheekrente aftrek belangrijk voor mij zijn?

U gaat een huis kopen en wilt weten welke belastingvoordelen er voor uw zijn m.b.t. hypotheekrente.
U wilt overstappen naar voorlopige teruggave.
U wilt niet alleen uw bruto hypotheeklasten weten maar ook de bijbehorende netto hypotheeklasten.
U wilt weten of het voordelig is om direct op uw hypotheek af te lossen i.p.v. in een spaarverzekering of polis.
U wilt weten hoe hoog de hypotheekrente aftrek in uw geval is.

Hypotheekrente aftrek

De oorspronkelijke gedachte achter de hypotheekrenteaftrek is het idee dat de fiscus de eige woning als bron van inkomsten beschouwt; dit inkomen wordt als eigenwoningforfait (vroeger noemde men dat huurwaardeforfait) belast; de kosten ter verwerving van deze inkomsten als hypotheekrente, worden op het belastbare inkomen in mindering gebracht. Afschaffing van de hypotheekrenteaftrek zou moeten worden voorafgegaan door het eigen huis fiscaal gezien geheel anders te behandelen, bijvoorbeeld als een eerste levensbehoefte met het daarbij behorende lage(re) BTW-tarief.

In Nederland is de hypotheekrente aftrek een belastingvoordeel voor bezitters van een eigen woning. In de Wet op de inkomstenbelasting 2001 wordt geregeld dat betaalde hypotheekrente die men betaald over de lening aangegaan voor aankoop van de eigen woning of voor verbouwing daarvan, kan worden afgetrokken van het belastbaar inkomen in de inkomstenbelasting in box 1. De regeling bestaat al sinds 1914 maar is wel al enkele keren aangepast. De aftrek is maximaal voor de duur van 30 jaar van toepassing, deze beperking geldt sinds 2001.

Waarom hypotheekrenteafrek?

De hypotheekrente-aftrek is ingevoerd om het eigen woningbezit te stimuleren, en zo de aanschaf van een koopwoning voor meer mensen mogelijk te maken.

Men krijgt een deel van de betaalde hypotheekrente terug van de belastingdienst wat resulteert in een lagere netto maandlast. De overheid stimuleert in weze om een zo duur mogelijke woning te kopen wat meer lenen betekend een hogere renteaftrek. Later zijn er wel enkele beperkingen ingevoerd:

Hypotheekrente en de bijleenregeling

Tot 01-01-2004 was de hypotheekrente onbeperkt aftrekbaar dat wil zeggen dat de hypotheekrente van iedere hypotheek die men afsloot voor aankoop of verbouwing van de eigen woning aftrekbaar was. Sinds 1 januari '04 is de bijleenregeling van kracht. Dit houdt in dat de overwaarde die ontstaan is ten gevolge van de verkoop van de eigen woning gebruikt moet worden voor de nieuwe hypotheek. Bedoeld wordt dat het bedrag gelijk aan deze overwaarde niet geleend mag worden in het kader van de hypotheekrente aftrek en dat dit geld dus in de eigen woning gestoken moet worden. De resulterende hypotheekaftrek is hiermee uiteraard lager. Het eigenwoningforfait is tegenwoordig komen te vervallen voor eigenwoningbezitters zonder hypotheekrenteaftrek.

In de Nederlandse politiek is de hypotheekrenteaftrek regelmatig onderwerp van discussie. Politiek Den Haag denkt dat de hypotheekrenteaftrek op den duur niet meer te betalen is en begint steeds meer te opperen om de aftrek verder te beperken al dan niet af te schaffen. Onlangs werdt bijvoorbeeld nog voorgesteld om de hypotheekrenteaftrek voor duurdere huizen te beperken.

Dalende huizenprijs bij afschaffing hypotheekrenteaftrek?

Veel mensen hebben de angst dat de huizenprijzen als een kaartenhuis in elkaar zullen vallen wanneer de hypotheekrenteaftrek daadwerkelijk afgeschaft wordt. Die angst hoeft niet terecht te zijn, afhankelijk van de manier waarop de renteaftrek wordt afgeschaft/beperkt (maximering aftrekbaar bedrag, beperking rentepercentage, gefaseerde afschaffing). Het effect van dalende huizenprijzen kan van tijdelijke aard zijn. De verwachting van velen is wel dat op de langere termijn de huizenprijzen minder snel zullen stijgen of zelfs zullen dalen als de hypotheekrenteaftrek afgeschaft wordt, hetgeen in het voordeel is van starters en andere kopers van een woning.

Eigenwoningforfait

Tegenover de aftrekmogelijkheden van de hypotheekrente staat het eigenwoningforfait wat inhoudt dat u jaarlijks een bedrag moet optellen bij uw belastbaar inkomen. Het eigenwoningforfait wordt berekend door een bepaald percentage van de WOZ-waarde van uw woning te nemen.

Belastingdienst

Tips over hypotheekrente aftrek:

1. Verlaag uw netto maandlasten door voorlopige teruggave van de belastingdienst.
2. Soms kan niet (direct) aflossen op uw hypotheek fiscaal gunstiger uitpakken!
3. Hypotheekrente is niet altijd aftrekbaar.
4. Hoge hypotheekrente kan voordelig zijn: hogere rente betekend een hogere renteaftrek en hogere vergoeding op uw spaarverzekering of spaarrekeninghypotheek.
5. Overwaarde uit verkoop van uw woning dient u te gebruiken voor aankoop van uw nieuwe woning ik kader van hypotheekrente aftrek.